華閱文章網1.小公司簡單的規章制度
目 錄第一章 總則第二章 員工招聘與培訓教育第三章 勞動合同管理第四章 工作時間與休息休假第五章 工資福利與社會保險第六章 勞動安全衛生與勞動保護第七章 勞動紀律與員工守則第八章 獎勵與懲罰第九章 保密制度與競業限制第十章 附則第一章 總則第1條 為規范公司和員工的行為，維護公司和員工雙方的合法權益，根據《勞動法》、《勞動合同法》及其配套法規、規章的規定，結合本公司的實際情況，制定本規章制度。
第2條 本規章制度適用于公司所有員工，包括管理人員、技術人員和普通員工；包括試用工和正式工；對特殊職位的員工另有規定的從其規定。第3條 員工享有取得勞動報酬、休息休假、獲得勞動安全衛生保護、享受社會保險和福利等勞動權利，同時應當履行完成勞動任務、遵守公司規章制度和職業道德等勞動義務。
第4條 公司負有支付員工勞動報酬、為員工提供勞動和生活條件、保護員工合法勞動權益等義務，同時享有生產經營決策權、勞動用工和人事管理權、工資獎金分配權、依法制定規章制度權等權利。第二章 員工招用與培訓教育第5條 公司招用員工實行男女平等、民族平等原則，特殊工種或崗位對性別、年齡等情形有特別規定的從其規定。
第6條 公司招用員工實行全面考核、擇優錄用、任人唯賢、先內部選用后對外招聘的原則，不招用不符合錄用條件的員工。第7條 員工應聘公司職位時，一般應當年滿18周歲，身體健康，符合崗位錄用條件。
第8條 員工應聘公司職位時，必須是與其他用人單位合法解除或終止了勞動關系，必須如實正確填寫《員工登記表》，不得填寫任何虛假內容。第9條 員工應聘時提供的身份證、畢業證等證件必須是本人的真實證件，不得借用或偽造證件欺騙公司。
公司錄用員工，不收取員工的押金（物），不扣留員工的身份證、畢業證等證件。第10條 公司十分重視員工的培訓和教育，根據員工素質和崗位要求，實行職前培訓、職業教育或在崗深造培訓教育，培養員工的職業自豪感和職業道德意識。
第11條 公司用于員工職業技能培訓費用的支付和員工違約時培訓費用的賠償問題由勞動合同另行約定。第12條 公司對新錄用的員工實行試用期制度，根據勞動合同期限的長短，試用期為1至6個月：合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不超過一個月；合同期限滿一年不滿三年的，試用期不超過二個月；合同期限滿三年以上的，試用期不超過六個月。
試用期包括在勞動合同期限中，并算作本公司的工作年限。第三章 勞動合同管理第13條 公司招用員工實行勞動合同制度，自員工入職之日起即訂勞動合同，勞動合同由雙方各執一份。
員工領取勞動合同時應當簽收。第14條 勞動合同統一使用勞動局印制的勞動合同文本，勞動合同必須經員工本人簽字、公司加蓋公章方能生效。
第15條 勞動合同自雙方簽字蓋章時成立并生效；勞動合同對合同生效時間或條件另有約定的，從其約定。第16條 公司與員工協商一致可以解除勞動合同。
員工應當簽署雙方協議一致解除勞動合同的協議書。雙方協商一致可以變更勞動合同的內容，包括變更合同期限、工作崗位、勞動報酬、違約責任等。
第17條 員工有下列情形之一的，公司可以解除勞動合同：（1）在試用期內被證明不符合錄用條件的；（2）嚴重違反勞動紀律或者公司規章制度的；（3）嚴重失職，營私舞弊，對公司利益造成重大損害的；對公司利益造成重大損害是指（不限于）造成公司名譽損失或經濟損失 元以上。（4）被依法追究刑事責任或者勞動教養的；（5）公司依法制定的規章制度中規定可以解除的；（6）法律、法規、規章規定的其他情形。
公司依本條規定解除勞動合同，可以不支付員工經濟補償金。第18條 有下列情形之一，公司提前30天書面通知員工，可以解除勞動合同：（1）員工患病或非因工負傷，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事公司另行安排的適當工作的；（2）員工不能勝任工作，經過培訓或調整工作崗位，仍不能勝任工作的；不能勝任工作的情況包括但不限于：a、未能完成工作職責范圍內的全部工作；b、無正當理由經常不能按時完成工作職責范圍內的工作；（3）、勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使原勞動合同無法履行，經協商不能達成協議的；（4）、法律、法規、規章規定的其他情形。
公司依本條規定解除勞動合同， 按國家及本省、市有關規定支付員工經濟補償金；未提前30天通知員工的，另多支付員工一個月工資的補償金（代通知金）；第19條 員工有下列情形之一，公司不得依據本規定第18條的規定解除勞動合同，但可以依據本規定第17條的規定解除勞動合同：（1）患職業病或因工負傷被確認完全喪失或部分喪失勞動能力的；（2）患病或非因公負傷，在規定的醫療期內的；（3）女職工在符合計劃生育規定的孕期、產期、哺乳期內的；（4）應征入伍，在義務服兵役期間的；（5）法律、法規、規章規定的其他情形。第20條 公司與員工可以依法在勞動合同中約定違反勞動合同的違約責任，違約金的約定，遵循公平、合理的原則。
員工違反法律規定或勞動合同的約定解除勞動合同，應賠償公司下列損失：（1）公司錄。
2.怎樣建立中小企業內部控制制度
加強中小企業內部控制建設的方法 （一）提高企業全體員工對內部控制的認識 企業內部控制不僅僅涉及會計，它貫穿于整個企業的生產經營管理全過程，包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發、人力資源等各個方面。
因此企業的控制環境是由企業全體職工造就的，包括企業的領導、會計人員和所有員工。 1.提高中小型企業領導的管理素質 企業內部控制環境主要是企業的管理者所造就。
內部控制是否有效，與企業領導是否重視、是否帶頭執行有很大的關系。提高企業領導管理水平和管理思想，使他們認識到建立內部控制制度的重要性和必要性，是中小型企業內部控制制度得以正常發揮應有作用的關鍵。
要使企業領導明白，正是這種讓他們自己感到辦起事、花起錢不再那么順手的制度體系，使得企業財務和經營決策人在行使權力時多了一份制約、多了一份提醒、多了一道程序，才使企業資產多了一份安全、企業經營決策多了一份謹慎，從而使企業經營少了一份風險，企業目標的實現多了一份保障。 2.大力提高財會人員的業務技能和內部控制知識水平 作為企業會計控制的主體，會計人員業務素質和內控知識的高低尤為重要。
針對目前中小型企業財會人員存在專業技術水平普遍偏低、會計基礎工作不規范、所披露會計信息不能真實反映企業財務狀況和經營成果等狀況，應從加強年度性會計資格認證制度管理上抓起，促進中小企業會計人員學習會計知識和會計法規，提高業務水平。而內部控制知識應作為會計人員繼續教育的必學內容，列入會計專業技術資格和各級職稱考試之中，從而使內部控制制度逐步深入到中小型企業會計人員的心中。
3.加強全體員工道德修養和內部控制制度教育 企業內部控制應當建立在共同的倫理道德規范的基礎上，只有當企業中的每一個員工目標明確，觀念趨同，內部控制才能更有實效。企業應定期對職工進行內控知識的教育，使每一個員工都有企業再小都應在內部控制制度的約束下開展經營活動的觀念；使每一個企業員工都要有內部控制制度的概念和意識，知道自己的一舉一動都要受到內部控制制度的牽制和約束。
只有將內部控制制度作為企業發展的一劑良藥在中小型企業內深入人心，建立起良好的內控執行環境，才能使廣大中小企業在內控的保護下健康、茁壯成長。 （二）在中小型企業中建立起行之有效的內部控制制度 1.結合實際，注意構建內控制度的成本收益問題 任何控制都要會發生一定的費用，同時，任何控制由于糾正了組織活動中存在的偏差，都會帶來一定的收益。
從經濟角度分析，只有當內控帶來的收益大于它所發生的費用成本時，才是值得的。中小企業因規模大小不同，在控制系統上所能承擔的費用也不一樣。
它們不同于大型企業需要構建一個龐大復雜的控制系統，而是只需要一個簡單的控制系統就可以較好地發揮控制作用。因此，應在實踐中逐步探尋一個內控效果與內控成本的合理結構比例。
2.著重解決企業內不相容職務分離的問題 不相容職務指集中于一人辦理時發生差錯的可能性就會增加的兩項或幾項職務。不相容職務分離指對不相容職務分別由不同部門或人員來辦理。
如前所述，中小企業因其規模和人員數目的特殊性，無法做到專職專人負責，所以加強不相容職務分離控制，增加崗位設置的牽制性就顯得尤為重要。例如：明確出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；企業財務專用章與法人代表私章由不同人員管理，財務專用章與銀行支票應由會計、出納人員分別保管；明確記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限，使之相互分離、相互制約；在一般情況下處理每項經濟業務全過程或者在全過程的某幾個重要環節都規定要兩個或者兩個以上部門、兩個或兩個以上工作人員分工負責，起到互相制約的作用。
3.強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制 為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產生或已經造成什么后果。對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤。
只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。 4.利用外部監督、中介組織的監督，完善中小企業內部控制體系 財政、稅務、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業內部控制的了解、檢查與監督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監督合力，加大執法力度，督促中小企業嚴格執行內部控制制度。
中小企業可以通過會計師事務所作為中介組織在執業中對其內部控制進行的符合性測試而產生的工作結果，了解自己內部控制中的不足，借此機會獲得改進內部控制的機會。 （三）從內部控制的目標出發，加強對會計信息、資產和經營活動三方面的控制力度 1.“不做假賬”是解決。
3.小企業內控管理制度
財務內部控制制度內部會計控制是醫院為了保證資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及醫院經營管理方針政策的貫徹執行，避免和降低風險，提高經營管理效率，實現醫院經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
依據衛生系統財務管理的特點和辦法，結合醫院財務機構設置具體情況，確保全院財務工作整體的安全、順暢，防止違法違紀現象的發生，特制定此內控制度。 __________________________________目 錄貨幣資金管理的內控制度 3財務預算控制 6票據管理內控制度 9往來帳款的內部控制制度 11內部牽制和稽核制度 13收入內控制度 15支出管理的內控制度 17債權和債務控制 20庫存物資內部控制制度 24基建項目財務管理 29分支機構的財務管理 31______________________貨幣資金管理的內控制度 為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現象的發生，對貨幣資金收、支管理作如下規定： 一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規定限額。
出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。
二、出納員下班前必須將全部現金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經財務科長審批，印鑒必須交叉保管（或分開管理）。
三、嚴格控制簽發空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發日期、規定限額，由領用人在專設登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。
對于空白收據的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。 四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節表”。
五、門診、住院收款室貨幣資金的管理 1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。 2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發生。
3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。 4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發票號必須保持一致。
5、收費員應備規定數額的找零備用金（應根據本醫院的實際業務量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。 六、住院結算處貨幣資金的管理 1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。
2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發生。 3、收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。
4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節表”。 5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。
應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。 6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發票號必須保持一致。
7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規定的轉賬起點）退回原出票單位，不得退付現金。 七、收款處、住院處退費管理 1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室的主任、當事人簽字后，方可退費。
2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。 3、住院處預交款的退費，必須經住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。
4、住院病人費用的退費，必須經科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。 ___________________財務預算控制預算控制是指通過對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節實施事前、事中、事后全過程的控制。
一、預算的編制方法1、分析本年度財務收支計劃執行情況，本年度財務計劃數是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。2、核實有關數字，核實在職實有人數，工資開支數，離退休人數，人員經費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經費平均定額。
3、制訂合理的財務收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應當通過對過去實際執行情況分析逐步確定定額。4、作好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。
二、醫院預算管理對內部控制的作用 1、有利于明晰責權利，提高管理水平。編制預算是醫院管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。
預算的編制過。
4.小企業內控管理制度
財務內部控制制度 內部會計控制是醫院為了保證資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及醫院經營管理方針政策的貫徹執行，避免和降低風險，提高經營管理效率，實現醫院經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
依據衛生系統財務管理的特點和辦法，結合醫院財務機構設置具體情況，確保全院財務工作整體的安全、順暢，防止違法違紀現象的發生，特制定此內控制度。 __________________________________目 錄貨幣資金管理的內控制度 3財務預算控制 6票據管理內控制度 9往來帳款的內部控制制度 11內部牽制和稽核制度 13收入內控制度 15支出管理的內控制度 17債權和債務控制 20庫存物資內部控制制度 24基建項目財務管理 29分支機構的財務管理 31______________________貨幣資金管理的內控制度 為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現象的發生，對貨幣資金收、支管理作如下規定： 一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規定限額。
出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。
二、出納員下班前必須將全部現金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經財務科長審批，印鑒必須交叉保管（或分開管理）。
三、嚴格控制簽發空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發日期、規定限額，由領用人在專設登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。
對于空白收據的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。 四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節表”。
五、門診、住院收款室貨幣資金的管理 1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。 2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發生。
3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。 4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發票號必須保持一致。
5、收費員應備規定數額的找零備用金（應根據本醫院的實際業務量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。 六、住院結算處貨幣資金的管理 1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。
2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發生。 3、收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。
4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節表”。 5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。
應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。 6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發票號必須保持一致。
7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規定的轉賬起點）退回原出票單位，不得退付現金。 七、收款處、住院處退費管理 1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室的主任、當事人簽字后，方可退費。
2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。 3、住院處預交款的退費，必須經住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。
4、住院病人費用的退費，必須經科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。 ___________________財務預算控制 預算控制是指通過對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節實施事前、事中、事后全過程的控制。
一、預算的編制方法1、分析本年度財務收支計劃執行情況，本年度財務計劃數是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。2、核實有關數字，核實在職實有人數，工資開支數，離退休人數，人員經費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經費平均定額。
3、制訂合理的財務收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應當通過對過去實際執行情況分析逐步確定定額。4、作好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。
二、醫院預算管理對內部控制的作用 1、有利于明晰責權利，提高管理水平。編制預算是醫院管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。
預算的編制過。
5.小企業內部牽制制度
小企業會計內部牽制制度：1，會計內部牽制制度是指一人不能兼任幾職，比如出納不能同時兼管稽核工作。
2，一個人在同一職位或多個職位下，可以有干多個不同崗位的工作。但所負責的涉及到資金流出等工作則不能讓他一個人說了算。
3，舉個例子，謀單位的會計主管崗位所負責的工作包括：日終結帳、日間業務流水打印、編制會計報表、統計報表、裝訂會計憑證、納稅申報、特殊業務授權等，但明確不能接觸前臺的具體業務操作。以上這些工作當然也可以設置成二人以上工作崗位，但考慮到實際的工作量和人員數量，另外從內控角度來說，也不違反內部制約、制衡的原則。
因此，這些工作可以安排一人來負責。 4，如果一個企業涉及到了款項收付等工作，那么再由一人全權負責，就存在支付上的風險隱患了。
例如，上例中的會計主管如果又管帳又管錢，那么他一人就可以將企業存款轉出，這就不符合“錢帳分管”的制約原則。再有，如果一個人既管章，又管支票，那么就沒有人來制約他的行為，他一個人就可以動用企業的銀行存款，這就不符合“章證分管”的原則。
5，財務內部牽制是企業內控體系的重要組成部分，是財務管理工作得以有效運行的保障。建立科學嚴密的企業財務內部牽制機制，不僅可以保護企業資產安全運轉，還為會計信息的真實準確提供了保障。
6，內部牽制的涵義 內部牽制（internal check），是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。 7， 內部牽制的作用 內部牽制制度的建立主要是基于兩個設想：1、兩個人或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；2、兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。
按照這樣的設想，通過內部牽制機制，實現上下牽制，左右制約，相互監督，因而具有查錯防弊這個主要功能。 一、建立健全會計內部牽制制度的必要性1、確保會計工作和會計信息的質量。
會計工作的基本任務就是為包括所有者在內各方面提供經濟決策所需要的信息，會計質量高低是評價會計工作成敗的標準。評價會計信息質量的標準主要有客觀性、相關性、可比性、一貫性、及時性、明晰性，這些會計信息質量的特征無不要求會計資料的真實性、合法性、有用性；真實性、合法性、有用性的會計資料則依賴于健全高效的會計控制活動，即職責分工：授權與批準、充分的憑證和記錄、對資產和記錄的實物控制、獨立檢查。
這些控制活動是會計內部牽制的具體化。2、提高會計工作的效率。
分工明確，職責清楚，使會計工作中的各項環節，相互銜接，一環扣一環，以合法、合理的經濟業務憑證作為會計憑證的支持基礎，通過審核無誤的原始憑證、會計憑證過入賬清，達到賬賬、賬表、賬實、賬證相符，提高會計工作效率。3、嚴肅財經紀律，確保財產物資和貨幣資金的安全、完整。
各種財產物資是企業經營管理活動的物質基礎，如不實行職責分工，健全內部牽制制度，往往會造成企業財產物資被盜竊或濫用，使企業蒙受嚴重損失。因此，企業要建立良好的內部牽制制度，來防止或減少貪污盜竊等不法行為，制止損失浪費，確保財產物資的安全、完整。
二、會計機構內牽制制度的形式1、物理牽制。如金庫的鑰匙要兩人分管，印章有兩人保管；支票和印章分管等。
2、機械牽制。如計算機會計信息系統，只有按照正常的操作程序，計算機才能正常地運行。
3、體制牽制。把一項職務分割成若干部分分派不同人員去做，以預防舞弊或錯誤的發生，一旦出現問題也容易發現糾正。
如現金收入業務，由出納收款，記賬員登記；采購材料業務，由采購員辦理采購手續，倉庫保管驗收，出納付款，記賬員登記等。4、賬簿牽制。
總賬與明細賬、日記賬之間由不同人員登記并定期進行核對。三、如何建立健全內部牽制制度1、一般會計事務的內部牽制制度。
貨幣現金，存貨的采購與銷售、收款與付款是企業錢與物管理的重要環節，也是最容易發生錯誤與舞弊的管理環節。因此，對貨幣資金、存貨的采購與付款、銷貨與收款的日常管理應格外審慎。
貨幣資金收支與記賬崗位分離，并且收支要有核準、審批、授權手續.現金定期盤點，按月編制銀行存款金額調節表，做到賬實相符；收款收據、銷售發票、訂購單、驗收單、發料單、付款憑證、發運單等均需連續編號；建立出納、記賬、審批、稽核、采購、驗收、保管、銷售、賒銷崗位責任制；貨幣資金與專用印章不得一人兼管、經辦人員與審批人員不得一人兼管、賒銷與銷售折扣、折讓和注銷壞賬不得一人兼管等；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；記賬嚴格按照《會計基礎工作規范》等等。總之，不相容的職務必須分離。
2、會計委派制是加強會計監督、防止舞弊的有效制度。從2001年1月會計委派制在全國行政事業單位進行試點。
會計委派制的試行將會有效遏制一些單位領導人干擾會計人員依法行使職權，授意、指使、強令篡改會計數據，假造賬冊，賬外設賬，轉移國家財產，偷逃稅收，甚至貪污賄賂，侵吞公款的行為發生，在制。
6.中小型企業如何建立有效的內部控制制度
個人觀點，謹供參考中小企業在制定內部控制制度時，應遵從以下原則：靈活性原則 中小企業行業分布廣，各有特點，因此，在制定內部控制制度時，不能照般其他企業的做法，而應當根據本企業業務、規模等特點，靈活地制定適合本企業情況的控制制度。
成本效益原則 內部控制的任何分工、審核、制衡，都必須考慮是否符合成本效益原則。 如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應當采用該項控制。
判斷一項控制的成本效益，并非易事，而往往需要較多的主觀判斷。需要指出的是，判斷一項控制是否符合成本效益原則，應當站在企業整體利益的角度上考慮。
如盡管一些控制會影響工作效率，但對整個企業來講，如果不采用該項控制，則可能對企業造成更大損失，則仍應實施該項控制。 重要性原則 對企業成敗有直接影響，如影響盈虧、成本的重要事項，嚴格控制；次要的事項，根據企業的能力限制，簡單控制或不控制。
時效性原則 內部控制隨著企業內外環境的變化，其效果也會發生變化。因此，企業主（或相關人員）應當適時對內部控制進行評估，以發現可能存在的重大缺陷，并采取措施予以補救。
相互牽制原則 相互牽制既是內部控制的一個基本方法，也是內部控制的一項基本原則。內部控制應當保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同人員和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督，應避免一個人對某一項業務可以單獨處理，或有絕對控制權，而必須經過其他人或部門的審查、核對，以最大限度地減少錯誤和舞弊現象的發生。
當然，中小企業由于人員有限，不可能象大企業那樣實行嚴格的相互牽制制度。但是仍應當避免一個人包攬一項業務的整個過程，可以采取相互交叉復核，定期檢查或指定專人審核的辦法，使各人都無法方便地進行舞弊行為。
領導（業主）重視原則 中小企業中個體私營企業居多，家族式企業居多，這樣的企業，內部控制的成敗很大程度上決定于領導或企業主的重視和執行程度，如果領導或企業主對內部控制不重視，或自身置于內部控制之外，隨便變更、存廢控制制度，將造成內部控制制度失效。 由于小企業人員、資源有限，無法像大公司那樣建立全面系統的內部控制，但小企業仍然應當建立最基本的控制制度，以保證企業目標的實現，提高企業的抗風險能力。
中小企業應建立以下基本的內部控制制度：1。明確職責劃分，做到既不留死角又使各個崗位和人員之間不交叉、沖突。
應讓每個員工了解自己的工作和要求。應當明確授權部門和人員的權限，禁止越權。
并制定有明確的獎懲辦法，對違反企業管理制度的員工按規定進行處罰。在不能做到職責劃分的情況下，應當加強事后的檢查監督。
2。對于記賬、出納、保管等不相容業務，應盡量由不同人員擔任。
如人員有限，也應保證管賬的不管錢，管錢的不管賬。同時應建立復核制度。
3。建立實物盤點制度。
定期盤點存貨等實物資產，并將其與記錄相比較，看是否存在缺損現象，并查明原因。 4。
制定明確的預算管理辦法，進行預算控制，或起碼對重要的項目編有預算。在季末或年末，應將實際業績與預算相對比，找出差距，查明原因并采取措施加以糾正或修訂預算。
5。建立成本控制制度。
企業應制定成本費用標準，分解成本費用指標。并經常對成本進行分析，考核成本費用指標的完成情況，找出成本差異的原因。
企業可以制定標準成本，如果由于條件所限，不可能實行完全的標準成本制度，可以只制定重要成本項目的標準。
7.中小企業內部控制案例
接上： 三、中小企業內部控制問題的解決我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，建立一套完整、科學并行之有效的內部控制制度是必不可少的。
企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上持續、高效的發展之路。
1.建立健全內控體系 （1）建立組織規劃控制機制某些相互關聯的職務不能集中于一個人身上，各組織機構的職責權限必須得到授權，并保證在授權范圍內的職權不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門間進行相互檢查。在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
（2）建立授權批準制度應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的權限加以控制。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行。
（3）實行預算控制企業編制的預算必須體現其經營管理目標，并明確責權。預算在執行中應當允許經過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際，應當及時或定期反饋預算執行情況。
（4）實行實物控制一是應嚴格控制對實物資產的接觸，如限制接近現金、存貨等，以減少資產的損失；二是定期進行財產清查，做到賬實相符。 中小企業可以安排專門的部門和人員來實施內控監督和評價，提出建議，督促各個內控環節不斷改進控制，增強規范內控制度與有效執行制度的自覺性，使企業干部職工積極參與到內部控制的體系中去。
2.內控制度的設計原則 （1）政策性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合并嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然后結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。
（2）有效性原則。設計內控制度的目的就是規范管理行為，保證企業目標的實現。
內控制度的設計必須以“有效”為前提，盡量做到內控環節不宜過長而又環環相扣，使人操作起來切實有效；必須有利于控制和檢查，具有了解控制制度執行情況的手段和途徑，同時要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。 （3）賬、錢、物分管原則從目前中小企業內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。
任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。特別是企業的現金和銀行存款業務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數和結存數，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。
同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數與實存數，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發生，保障企業財產的安全。
3.責權利結合，實行責任追究制度企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人（采取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），并賦予財務管理責任人相應的管理權限，根據履行職責的情況在年末進行考評，依據考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。
對于履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。 4.建立員工培訓機制前已述及，中小企業的員工整體素質較低，而科學的內控體系又與員工的素質密切相關。
因此，企業應結合實際，建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，逐步提高自身的思想素質和業務素質。
要使員工認識到，內控制度不是哪一個人的事情，而是員工的集體行為，從而達到整體提高員工素質的目的。 5.加強內部審計控制內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。
企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘任，讓業務能力強、思想素質高、敢說真話、敢于堅持正義的員工從事內部審計工作。
6.企業負責人必須高度重視內控制度并自覺接受監督事實上，一套嚴密的內部控制制度的順利實施，企業負責人起著十分重要的作用。離開企業領導的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。
許多企業領導不重視內控制度，其根本原因在于嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業領導。一些中小企業領導習慣于一人說了算，而不習慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這就為內控制度的執行設置了障礙。
企業領導必須自覺接受內控制度的制約，力求使內控制度在企業內部隨時發揮作用。 新修訂的《會計法》明確規定，單位負責人必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；必須在對外提出的財務會計報告中簽名并蓋章，承擔相應法律責任；必須保證會計機構、會計。
8.小企業內部牽制制度
小企業會計內部牽制制度：1，會計內部牽制制度是指一人不能兼任幾職，比如出納不能同時兼管稽核工作。
2，一個人在同一職位或多個職位下，可以有干多個不同崗位的工作。但所負責的涉及到資金流出等工作則不能讓他一個人說了算。
3，舉個例子，謀單位的會計主管崗位所負責的工作包括：日終結帳、日間業務流水打印、編制會計報表、統計報表、裝訂會計憑證、納稅申報、特殊業務授權等，但明確不能接觸前臺的具體業務操作。以上這些工作當然也可以設置成二人以上工作崗位，但考慮到實際的工作量和人員數量，另外從內控角度來說，也不違反內部制約、制衡的原則。
因此，這些工作可以安排一人來負責。 4，如果一個企業涉及到了款項收付等工作，那么再由一人全權負責，就存在支付上的風險隱患了。
例如，上例中的會計主管如果又管帳又管錢，那么他一人就可以將企業存款轉出，這就不符合“錢帳分管”的制約原則。再有，如果一個人既管章，又管支票，那么就沒有人來制約他的行為，他一個人就可以動用企業的銀行存款，這就不符合“章證分管”的原則。
5，財務內部牽制是企業內控體系的重要組成部分，是財務管理工作得以有效運行的保障。建立科學嚴密的企業財務內部牽制機制，不僅可以保護企業資產安全運轉，還為會計信息的真實準確提供了保障。
6，內部牽制的涵義 內部牽制（internal check），是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。 7， 內部牽制的作用內部牽制制度的建立主要是基于兩個設想：1、兩個人或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；2、兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。
按照這樣的設想，通過內部牽制機制，實現上下牽制，左右制約，相互監督，因而具有查錯防弊這個主要功能。一、建立健全會計內部牽制制度的必要性1、確保會計工作和會計信息的質量。
會計工作的基本任務就是為包括所有者在內各方面提供經濟決策所需要的信息，會計質量高低是評價會計工作成敗的標準。評價會計信息質量的標準主要有客觀性、相關性、可比性、一貫性、及時性、明晰性，這些會計信息質量的特征無不要求會計資料的真實性、合法性、有用性；真實性、合法性、有用性的會計資料則依賴于健全高效的會計控制活動，即職責分工：授權與批準、充分的憑證和記錄、對資產和記錄的實物控制、獨立檢查。
這些控制活動是會計內部牽制的具體化。2、提高會計工作的效率。
分工明確，職責清楚，使會計工作中的各項環節，相互銜接，一環扣一環，以合法、合理的經濟業務憑證作為會計憑證的支持基礎，通過審核無誤的原始憑證、會計憑證過入賬清，達到賬賬、賬表、賬實、賬證相符，提高會計工作效率。3、嚴肅財經紀律，確保財產物資和貨幣資金的安全、完整。
各種財產物資是企業經營管理活動的物質基礎，如不實行職責分工，健全內部牽制制度，往往會造成企業財產物資被盜竊或濫用，使企業蒙受嚴重損失。因此，企業要建立良好的內部牽制制度，來防止或減少貪污盜竊等不法行為，制止損失浪費，確保財產物資的安全、完整。
二、會計機構內牽制制度的形式1、物理牽制。如金庫的鑰匙要兩人分管，印章有兩人保管；支票和印章分管等。
2、機械牽制。如計算機會計信息系統，只有按照正常的操作程序，計算機才能正常地運行。
3、體制牽制。把一項職務分割成若干部分分派不同人員去做，以預防舞弊或錯誤的發生，一旦出現問題也容易發現糾正。
如現金收入業務，由出納收款，記賬員登記；采購材料業務，由采購員辦理采購手續，倉庫保管驗收，出納付款，記賬員登記等。4、賬簿牽制。
總賬與明細賬、日記賬之間由不同人員登記并定期進行核對。三、如何建立健全內部牽制制度1、一般會計事務的內部牽制制度。
貨幣現金，存貨的采購與銷售、收款與付款是企業錢與物管理的重要環節，也是最容易發生錯誤與舞弊的管理環節。因此，對貨幣資金、存貨的采購與付款、銷貨與收款的日常管理應格外審慎。
貨幣資金收支與記賬崗位分離，并且收支要有核準、審批、授權手續.現金定期盤點，按月編制銀行存款金額調節表，做到賬實相符；收款收據、銷售發票、訂購單、驗收單、發料單、付款憑證、發運單等均需連續編號；建立出納、記賬、審批、稽核、采購、驗收、保管、銷售、賒銷崗位責任制；貨幣資金與專用印章不得一人兼管、經辦人員與審批人員不得一人兼管、賒銷與銷售折扣、折讓和注銷壞賬不得一人兼管等；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；記賬嚴格按照《會計基礎工作規范》等等。總之，不相容的職務必須分離。
2、會計委派制是加強會計監督、防止舞弊的有效制度。從2001年1月會計委派制在全國行政事業單位進行試點。
會計委派制的試行將會有效遏制一些單位領導人干擾會計人員依法行使職權，授意、指使、強令篡改會計數據，假造賬冊，賬外設賬，轉移國家財產，偷逃稅收，甚至貪污賄賂，侵吞公款的行為發生，在制止。
9.什么樣的公司需要財務內控制度 急求
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加強和完善中小企業財務管理內控制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一，也是提高中小企業生存和發展能力的關鍵所在。 關鍵詞：中小企業 財務管理 內控制度 在我國經濟體制改革進一步深入和市場經濟日趨成熟的進程中，中小企業憑著自身組織靈活、經營富有彈性、市場應變能力強等等特點，在激烈的市場競爭中謀求生存和發展，并取得了不俗的成績。
但也有一部分中小企業，在市場經濟的大潮中漸趨式微，乃至衰亡。究其原因，那些中小企業主自身較低的綜合素質和受傳統思想的影響，使中小企業固有的頑疾隨著企業發展和經營活動的擴大，不但沒有得到根治，反而使其暴露得更加淋漓盡致。
其中體現在企業內部財務管理控制體系上的混亂和內控制度的不力，是導致中小企業從興起到衰亡的關鍵所在。需要說明的是，本文所討論的中小企業是指生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業，由于民營企業在中小企業中占有相當大的比重，所以本文更側重于民營企業問題的討論。
一、中小企業在財務管理及其內部控制制度方面普遍存在的問題 1.管理組織不健全，財務機構簡單，不相容職務未分隔 中小企業的組織形式一般為獨資、合資、合伙。由于投資和經營規模都較小，投資者在考慮管理層的用人方面都比較精簡，大多數企業都沒有設立相應的內部管理機構。
在財務機構設置上，有的獨資小企業干脆不設置會計機構，有的企業即使設置會計機構，大都也是層次不清，分工不明。在會計人員任用上，小企業最常見的做法就是由自己的家屬或直系親屬擔任出納，同時聘用外單位的會計或稅務代理機構的人擔任兼職會計。
這些兼職會計一般一個月只定期來企業做一次帳，他們根本不知道除了進帳票據以外的其他情況，他們做帳的目的就是把已有的票據進行匯總，使財務報表試算平衡，使票據反映的銷售額及時交稅。這樣的帳務所反映出來的財務信息對企業的經營管理起不了任何作用。
此外，為了節約用人成本，許多中小企業往往在管理機構中采用一個人身兼數職的做法，從而出現了許多不相容職務未分隔，崗位與崗位之間缺乏相應的制約的現象，最后導致職務犯罪和企業資產流失的結局。 2.管理制度混亂，財務操作不規范，內部控制乏力 許多中小企業普遍沒有建立相應的財務管理制度，缺乏相應的財務操作規范。
企業內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，在實際工作中也是從未認真執行過。中小企業在財務操作過程中也十分不規范。
有些中小企業根本不設帳，以票代帳，或者設帳，但帳目混亂；有些中小企業在進貨票據方面為減少進貨成本，不向供貨方索取進貨票據，而是用其他票據進行抵沖；還有相當一部分中小企業為達到某種利益，設立兩套帳或多套帳；在會計核算方面，人為操縱利潤，采用倒軋帳的方式記帳等等。這種財務管理制度上的混亂和財務操作上的不規范，使財務管理的內部控制根本無從說起。
3.財務管理人員業務素質低，管理水平不高 我國中小企業的投資者和經營者大都文化水平較低，但社會交際能力較強。他們普遍沒有經過科學化管理的熏陶，本身的管理水平就較低。
同時受傳統思想的影響，他們只注重產品的銷售和業務的管理，不重視企業財務管理制度的建設和財務管理人員的培訓。在企業管理中，家族式管理現象普遍存在，強調家族利益；在財務管理人員的任用上，相信血緣關系，任人唯親。
因此，很多中小企業的財務人員業務素質不高，財務管理水平低下，不會通過財務分析給企業管理層提供有效的財務信息，更有甚者，反而會給管理層造成經營決策失誤，使企業走上險途。 二、建立和健全中小企業財務管理內控制度的必要性 1.建立財務管理內控制度有利于保證會計信息的真實性和正確性 健全的財務內部控制制度可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總能如實地反映出企業經營活動的實際情況，并及時發現和糾正各種錯誤、弊端，從中也進一步保證了會計信息的真實性和正確性。
2.加強財務管理內部控制可以堵住財務“黑洞”，把握企業的命根子 貪污腐敗等行為是建立在信息不對稱、監督不嚴密的基礎上的犯罪行為，會給企業帶來資產損失。健全完善的內控制度能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保財產物資安全完整，避免和糾正損失浪費等問題，同時也加強了。
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