華閱文章網1.企業概況里的財務狀況怎么描述
原發布者：上海創卓商務咨詢有限公司
如何描述企業財務狀況會計報表是反映企業一定時期財務狀況和經營成果的書面文件，作為國際通用的經濟語言，會計報表為企業外部的各有關方面如政府、投資者、債權人提供企業各方面的總括性的信息資料。目前財務報表主要有：《資產負債表》、《損益表》（含《利潤分配表》）、《現金流量表》及會計報表說明。這些報表是金融機構綜合分析企業、單位財務狀況、經營成果、利潤分配、現金流量等經營情況，據以判斷其盈利能力、支付能力和償債能力的基礎依據。我們在《銀行信貸人員如何分析企業會計報表》中介紹了銀行的審查，這里我們將依據審查的方式，針對會計報表的主要科目，向財務人員介紹如何向信貸人員說明企業的財務狀況。一、資產負債表（一）流動資產1、貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。銀行信貸人員一般關注企業的貨幣資金總量：該項過多說明企業現金性資產過多，資產利用率不高；過少則可能造成臨時資金缺乏。一般情況下，信貸人員往往對企業貨幣資金較多比較謹慎，因為一是可能企業資產利用率不高，二是對企業既有大量的貨幣資金為什么還要向銀行借款的動機感到懷疑，因此企業財務人員應該對貨幣資金量臨時性增高提出相應的理由，比如季節性回款、募集資金、企業集資等。2、短期投資。短投一般為為企業在一個會計年度能夠收回的投資，由于其可變現能力強，因此被視同為現金管理。一般該科目數額不會過大，如出現較大的數額，則應說明
2.如何描述企業財務狀況
目前財務報表主要有：《資產負債表》、《損 益表》 （ 含《利潤分配表》 ） 、《現金流量表》及會計報表說明。
這些報表是金融 機構綜合分析企業、單位財務狀況、經營成果、利潤分配、現金流量等經營情況， 據以判斷其盈利能力、支付能力和償債能力的基礎依據。 我們在《銀行信貸人員如何分析企業會計報表》中介紹了銀行的審查，這里我們 將依據審查的方式，針對會計報表的主要科目，向財務人員介紹如何向信貸人員 說明企業的財務狀況。
一、資產負債表 （一） 流動資產 1 、貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。銀行信貸人員一般關注 企業的貨幣資金總量：該項過多說明企業現金性資產過多，資產利用率不高；過 少則可能造成臨時資金缺乏。
一般情況下，信貸人員往往對企業貨幣資金較多比 較謹慎，因為一是可能企業資產利用率不高，二是對企業既有大量的貨幣資金為 什么還要向銀行借款的動機感到懷疑，因此企業財務人員應該對貨幣資金量臨時 性增高提出相應的理由，比如季節性回款、募集資金、企業集資等。 2 、短期投資。
短投一般為為企業在一個會計年度能夠收回的投資，由于其可變 現能力強，因此被視同為現金管理。一般該科目數額不會過大，如出現較大的數 額，則應說明理由。
（銀行信貸人員依然會對企業貸款的動機感到懷疑，畢竟目 前銀行貸款利率高于國家債券利率） 3 、應收票據。一般情況下，國內流通的主要是銀行承兌匯票，該匯票資金由承 兌行保證，風險較少；如企業有較大數額的商業承兌匯票則應說明來源和匯票到 期能夠按時解付的理由。
4 、應收帳款。該科目是銀行信貸人員對企業會計科目第一個感興趣的科目，我 們往往結合與現金流量表中經營現金流量進行研究。
（ 1 ）、連續變化狀況，銀行人員力圖通過對應收帳款的變化情況分析企業產品的 經銷情況和銷售政策。 A 、大幅減少，一般存在以下三種可能： a 、企業產品轉型，產品獲得市場廣泛 認可，供銷兩旺，同時伴隨此時收入大幅增加； b 、企業加大對應收帳款的回收 力度，回籠現金，同時伴隨貨幣現金或存貨增加； c 、企業將應收帳款大幅核銷 或轉移，同時伴隨費用的增加。
B 、大幅增加，一般存在兩種可能： a 、產品需求市場出現積極性變化或出現根 本性變化，企業改變以往的銷售政策大量賒銷，此時收入增長緩慢； b 、企業為 擴張市場份額，以賒銷形式向消費者供應產品，此時收入與該科目同比例增長。 企業財務人員應結合企業產品的營銷政策，給予銀行信貸人員對應收帳款劇烈變 動的合理解釋，使之看到企業發展的一面。
（ 2 ）、應收帳款數額構成。一般銀行人員分析企業前十大應收帳款的客戶，通過 分析其是否與企業存在關聯關系以及客戶以往的商業信用，確認該應收帳款回收 的可能性和回收效率。
（ 3 ）、應收帳款帳齡構成。主要對兩年以上應收帳款數額予以確認，并考核企業 壞帳準備金的計提，信貸人員一般認為企業兩年以上應收帳款回收的可能性接近 零。
5 、其他應收款。由于近兩年上市公司的充分表演，銀行信貸人員開始對企業其 他應收款高度關注，因為該科目已經成為企業收入的調節器，同時還是部分關聯 企業相互串用資金的渠道。
銀行信貸人員對該科目的分析方法與應收帳款一致， 但主要目的是為了發現企業是否利用該科目轉移資金。 企業財務人員應向信貸人員提供企業該科目的大額明細，表明該科目的主要用途 符合財務規定，企業不存在資金占用現象。
6 、預付帳款。信貸人員對預付帳款的去向、時間比較關心，其目的是防止企業 通過該科目轉移資金，企業不妨提供該明細。
7 、存貨。銀行信貸人員對存貨的大幅變動、構成、存貨時間高度關注。
企業人 員應按原材料、輔助材料、半成品、成品分開，并標明存貨的時間，向信貸人員 表明企業存貨的比例合理性及特殊性，沒有因生產失誤而導致的大量積壓，也不 存在通過少轉成本而虛構企業利潤的行為。 （二）長期投資 8 、長期投資。
應列明投資對象、控股比例（絕對、相對）、核算方式（成本、權 益）、收益是否進帳等，同時應注意數額（按《公司法》規定企業對外投資不能 超過企業凈資產的 50% ）。如公司長期投資不能產生效益，銀行信貸人員將對企 業長期投資的目的產生懷疑，因為既然企業效益良好而又短缺資金，為什么將資 金投入一個沒有效益的項目，此時企業應從長期投資的投入方式（如技術、固定 資產、品牌）和戰略經營目的向銀行人員解釋。
（三）、固定資產 9 、固定資產。
3.怎樣評價一個企業的財務狀況
評價一個企業的財務狀況可以從償債能力、盈利能力、營運能力等方面進行。
一、償債能力分析：
1、短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償付日常到期債務的能力。財務指標：
流動比率=流動資產÷流動負債
速動比率=速動資產÷流動負債 =（流動資產—存貨）÷流動負債
現金比率=現金類資產÷流動負債
2、長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。財務指標：
資產負債率=負債總額/資產總額
股東權益比率=股東權益/資產總額
利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費
二、盈利能力分析：
1、銷售凈利率是反映企業獲利能力的主要指標。
銷售凈利率=凈利潤÷主營業務收入
2、通過資產凈利率的分析，可以評價企業經濟效益的高低。
資產凈利率=凈利潤÷資產總額
3、凈值報酬率是投資人評價投資回報的指標。
凈值報酬率=凈利潤÷平均股東權益
三、營運能力分析：
反映了企業對經濟資源管理、運用的效率高低。
1、存貨周轉率=商品銷售成本÷存貨平均占用額
2、應收賬款周轉率=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額
3、總資產周轉率=主營業務收入÷平均資產總額
4.企業的基本經營情況和財務狀況怎么寫
原發布者：秋香姑娘
公司經營情況怎么寫 篇一：公司經營情況說明 經營情況說明 一.基本情況： 洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。 企業現有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）。 二.經營情況： 1、主營業務： 主營業務為燈具項目投資與生產，包括以自有資金投資生產、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業燈等產品，企業現主要項目投資與經營，產品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉鎮以批發形式為主，目前有宣恩，利川，來風，及恩施市內業務員采用了二擇一法在這其中找出最優秀的經銷商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現有20家裝飾公司與我們合作，預計2013年發展到40家以上，另外我們還和建材有合作關系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業制造成終端產品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現代蠟燭燈，中國 風系列家具照明及led燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。 2、行業展望： 目前從國際市場看，燈具可供量相對穩定，貿易變化不大，但是隨著世界范圍內環保意識增強和可持續發展戰略
5.企業財務狀況分析怎么寫
企業財務狀況分析
一、基本情況
概括性說明下公司的綜合情況（主要是通過對公司的主要經濟指標及財務指標的說明，概括說明公司整個經濟形勢及總財務狀況的優劣及影響），讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
二、公司財務狀況運行情況說明
主要是對公司運營及財務現狀進行具體的介紹，適當運用絕對數、比較數及復合指標數對經濟指標進行說明。特別是要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
三、財務分析
主要是結合第二部分內容對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
四、財務評價
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
五、財務建議
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
6.怎樣描述企業財務管理狀況及采取的相應措施
一、以精益管理思想打造大財務管理系統 精益管理，源于20世紀80年代日本豐田發明的精益生產方式。
其核心是以整體優化的觀點合理地配置和利用企業擁有的生產要素，剔除生產全過程一切不產生附加價值的勞動和過程，追求“盡善盡美”，達到增強企業適應市場多元需求的應變能力，獲得更高的經濟效益。精益生產的要旨其實是關于生產計劃和控制以及庫存管理的基本思想，基本目標是零庫存、高柔性、無缺陷。
而卓越的品質管理，是精益管理的一個重要組成部分。 在經濟環境日益復雜的情況下，財務管理應該向大轉變，要樹立大財務理念，這正暗合了精益管理系統整體優化的觀點。
1.推行“大成本”戰略 精益成本管理是指企業通過以整個產品供應鏈為對象，通過精益采購、精益設計、精益生產（）、精益物流、精益服務等精益措施使整個供應鏈成本最小化。企業的大成本戰略體系，要將生產經營的成本管理從日常經營成本管理延伸到戰略性的成本管理，在生產整個流程上向兩頭延伸，即源頭的成本管理到生產與服務各個環節的成本管理，包括市場開發、生產過程、產品與工藝研發、銷售服務等方方面面，通過加強企業內部各個環節、各部門成員、全過程的成本管理與控制來實現大成本管理。
2.打造“大資金”平臺 精益資金管理要求要強化資金運營全過程管控，完善資金運營管控體系，提高資金配置能力，確保生產經營所需資金，防范資金風險；要積極加強資產運營管理和資本運作，優化資產結構，提升資產價值創造能力；要進一步發揮全面預算管理在經營活動、投資活動、財務活動等方面的作用，進一步加強預算管控，充分發揮全面預算在戰略引領、資源配置和價值創造等各方面的決策支持作用，促進企業發展戰略和經營目標的實現。 實現精益資金預算管理，在編制主體上，要形成全方位、全過程、全員參與編制與實施預算管理，通過預算編制協調企業資源，引導資源達到最優配置；在預算導向上，要通過預算在價值創造上的引領，帶動生產技術部門思考如何組織生產、優化工序成本等，人力資源管理上通過人力資源優化配置促進勞動生產率最優化；在投資預算上，要全面審視投資回報率、投資資金占有率及折舊對成本費用的影響等；在管理環節上，要明確各部門職責分工，防止部門之間出現不協調的現象，通過預算、執行、考核、修正的循環，提高工作效率和效益最大化，實現“化戰略為行動”。
3.構建“大分析”體系 財務部門要從投資回報分析、資產分析、預算管控和風險防范等方面進行精細化分析，積極開展對標。要積極收集同行業企業成本水平，形成同行定額標準和個性化的成本費用分析體系。
要與生產技術部門一道通過對歷史生產成本統計數據進行歸納分析，找出生產經營中通用的成本標準；要分析無定額的費用化支出，明確標準；在收費上要明確各種收入價格，建立企業收、支標準價目體系，使得執行過程中有據可查，減少人為因素干擾，便于各部門互相監管。通過信息化平臺，將這些標準成本體系置于財務管理信息平臺中，不僅使各級管理者了解定額、標準，更有利于財務人員在會計業務處理中對標，做到事前控制，為生產經營創效提供決策數據支持。
同時，要積極開展納稅籌劃，著力提升價值創造，保障企業利益最大化；在追求綜合利益最大化時可以回避個別指標的最優化或個別項目的實施等等。在價值最大化的引領下，全面預算要促進贏利的規模化、持續化，要讓企業未來的戰略規劃更清晰更明了，使得“數字化生存”銘記職工心中。
不懂得大財務管理、不懂資本運作和經營，不是合格的財務負責人。在財務管理向大轉變的過程中，重點要充分發揮全面預算管理作用，積極組織和推進全面預算管理。
二、推進業財深度融合，增強價值創造能力 “業財融合”就是將財務管理融合到業務管理中，為業務增長服務，這個新觀念正是對日常財務管理參與到生產、市場開發、服務過程中管理行為的高度提煉和概括，也是精益財務管理的體現。 1.業財深度融合防范風險 在業財的深度融合中防范風險、增強價值創造，要實施風險管控的四眼原則，即財務部門二只眼與業務部門二只眼共同把關，才能全面防范風險。
如通過信息化平臺，使專業部門能適時查詢財務部門所反映的財務信息，對收支進行項目分析，有效布局預算，在經費安排上體現先急后緩、先生產后輔助、先關鍵后日常、先大家利益后個別利益的原則，將財務工作和各部門的業務工作緊緊聯系在一起，組成企業一個大團隊，凝聚專業力量，為協同創新鋪一條新路。 2.企業實現業財融合的主要途徑 企業常見的業財融合包括：企業在生產經營過程中嚴格執行生產經營流程，財務要跟蹤生產經營進度，掌握收入、支出活動，及時提供最大利益化方面的財務支持，確保產品效益最優化；參與到輔助生產過程管理，理順原材料、能源、物流和各種材料備件管理，專業部門和財務部門各自履責，確保各項成本管控優化；參與采購、維修招標及驗收過程管理，為節支增效提出財務建議；參與企業工資薪酬管理和改革，提出財務建議；參與輔業創收管理，提出輔業創收。
7.怎樣描述企業財務管理狀況及采取的相應措施
企業財務管理的內容包括資金籌集、資金投放、成本費用和（收益分配 ）等方面 企業財務管理目標對整個企業管理活動具有根本性的影響，確立企業財務管理目標是明確現代理財思想、建立現代理財方法和措施必須重點考慮的問題。
目前對企業財務管理目標的認識還存在不同的觀點，為此，本文就現代企業制度下，如何確立、實現企業財務管理目標作一淺析。 一、企業財務管理目標的認識 人們對企業財務管理目標的認識主要表述為“企業利潤最大化”。
這種觀點認為：利潤代表了企業新創造的財富，利潤越多企業的財富增加越多，越接近于企業的目標。事實上，這種觀點偏面地將利潤理解為企業的財富，具有一定的局限性。
在這種觀點下，至少存在三個問題：一是沒有考慮利潤取得的時間；二是沒有考慮所獲利潤與投人資本額的關系；三是沒有考慮獲取利潤所承擔風險的大小。 財務管理是企業管理的重要組成部分，它是企業資金的獲得和有效使用的管理工作，企業財務管理的目標取決于企業的總目標。
創辦企業的目的是為了擴大財富，企業的價值在于它能給投資者帶來未來報酬，因此，企業財務管理的目標應該是“企業價值最大化”或者“股東財富最大化”，因為這種觀點，既反映了利潤取得的時間，也反映了資本和獲利之間的關系，還反映了受風險大小的影響。 二、實現目標的影響因素及對策 要實現企業的財務管理目標，首先必須考慮影響企業財務管理目標的各種因素，企業的財務管理目標不僅要受到企業本身管理決策各因素的影響，同時還要受到企業外部環境因素的影響，因此，確立企業財務管理目標要與財務管理活動、企業經首、管理措施、戰略選擇等方面聯系起來考慮，企業也正是通過提高管理決策和改善外部環境這兩大因素來實現其務管理目標的。
（一）管理決策因素 幾項目投資和資本結構。這是決定企業報酬和風險的首要因素。
任何投資都會有風險，而企業實施科學嚴密的投資計劃將會大大減少項目的風險。多年來，不少企業陷入困境，甚至破產倒閉，大都是由于投資失誤所致。
因此，應結合企業實際，建立嚴格的投資決策審議制度規范和約束投資行為，對投資決策的主體、內容、程序、原則、責任、監督等作出明確規定，以便盡可能地提高企業財務管理目標的實現程度。具體操作時還應考慮以下兩個方面：一是在確定項目方面，實行“統一規劃、民主集中和專家評審”的可行性論證方法；二是在使用資金方面，實行。
1.投資預算，總量控制和封閉追蹤的專款專用辦法。 資本結構是所有者權益和負債之間的比例關系，如果資本結構不當，會嚴重影響企業的效益，增加風險，甚至導致企業破產。
便企業的總價值最大，就是要尋找一種最佳的資本結構，揭示資金成本、財務杠桿同企業價值之間的關系。因此，在實際操作中，確定最佳資本結構所采用的工具應該是“每股收益無差別點”，用該方法可檢驗各項融資計劃在不同的息稅筋盈余（EBIT）水平上對每股凈收益（EPS）的影響。
當EBIT數額超過其無差別點水平時，財務杠桿作用較強的計劃將產生較高的EPS，反之，當EBIT數額低于其無差別點水平時，財務杠桿作用較弱的計劃只能帶來較低的EPS.另外，未來增長率和銷售的穩定性、商業風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業的態度，也將對資本結構產生影響，在確定企業財務管理目標的同時，也應一并考慮。 2.投資報酬率與風險。
企業的盈利總額并不能反映股東財富，在風險相同的前提下，股東財富的大小要看投資報酬率。企業為達到經濟增長的目的，在面臨眾多投資機會時，往往通過資本預算來作出長期計劃決策。
“貨幣的時間價值”是財務管理從量上分析的一個重要觀念，也是評價投資方案的基本標準。因此，為提高投資報酬率，必須對“貨幣的時間價值”有所研究，找出適合于對資金籌集、投資、使用和回收進行研究的數學模型和分析方法，如采用凈現值法、現值指數法、內含報酬率法等，從而提高財務管理決策質量，實現企業財務管理目標。
收益和風險是直接相關的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來，或多或少地存在著風險，企業決策時，要在報酬和風險之間作出權衡，研究風險、計量風險，并設法控制風險。風險報酬率取決于投資者對風險的回避態度和風險程度（可用變異系數計量），因此，企業可采用多角經營和多角籌資的方法來控制風險，多經營幾個品種，可以在盈利和虧損產品之間相互補充，減少風險；多種渠道符資，可以把投資的風險（當然也包含部分報酬）不同程度地分散給債權人，以求最大限度地擴大企業財富。
3.股利決策。 股利決策的重要性是基于以下主要原因：一是影響融資計劃和資本預算；二是股利減少了留存盈余，會引起較高的債務權益比率。
一般來說，企業的股利決策一方面應使所有者的財富最大化，另一方面要為企業提供充足的融資。當企業的獲利能力增強時，采用“低正常股利加額外股利”的決策；當企業的收益超過投資者投資于別處所能獲得的收益時，企業應保留盈余而不是分配，以實現股東財富最大化。
（二）外部環境因素 企業外部環境是企業財務決策難以改變的。
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