華閱文章網1.如何合法避稅
合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當的手段對納稅義務的規避，減少稅務上的支出。
合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。避稅是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分合法留歸企業。
它如同法庭上的辯護律師，在法律規定范圍內，最大限度地保護當事人的合法權益。避稅是合法的，是企業應有的經濟權利。
必須強調一點：合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質的區別。從實用角度來看，國內的避稅就是指企業通過各種方法、途徑和手段避開國內納稅義務。
從更現實的條件出發，企業的老總和財務經理需要解決不同難題。合理避稅：老總能做什么 規避稅收，現在早就不是一個只適合于私下交流的話題。
現在許多企業老板都在交流怎樣規避稅收，成功的經驗大家“群起而效仿”。十屆人大剛剛謝幕，稅收政策、稅收監管和稅率水平等問題被各位代表多次提及。
一個企業經營的角度來分析的。假如能是一個管理決策層，從企業的發展戰略角度來看，這樣的操作更適合于您。
換成“洋”企業 我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。注冊到“避稅綠洲” 凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。
中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠（本節內容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文）。進入特殊行業 比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。
安置“四殘人員”占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬于營業稅“服務業”稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
做“管理費用”的文章 企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。
另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。用而不“費” 中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。
這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界并不鮮見，但我們在此并不提倡。合理提高職工福利 中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。
這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。
做足“銷售結算”的文章 選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。
例如某電器銷售公司，當月賣掉10000臺各類空調，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。
合理避稅：財務總監能做什么 常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。用足稅收優惠政策 新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸**，避免了減免稅過多過亂的現象。
同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業從投產年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業可在5年內減征或免征所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。
同時，現在全國各地經濟開發區如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮。
2.歷史上有沒有合法避稅的案例
有啊，這是三個案例篇一：企業合理避稅案例（1767字）位于某工業園區的甲企業，從事芡實加工業務，因經營效果不理想，一直處于停產和半停產狀態。
因畝均納稅達不到招商引資時的5萬元/畝的要求，因 此政府要求對該企業進行置換。處在同一園區的乙企業生產經營紅紅火火，但是原有的廠區已不能滿足其擴大規模的要求，于是在園區管委會有關領導的牽線下，甲企業、乙企業兩家領導坐在一起達成了共識，即由乙企業一次性出資840萬元，買斷甲企業房屋及土地。
甲企業債權債務仍由甲企業負責，并確定了收購預案，乙 企業為此預交了350萬元定金。眼看大功告成，就在甲、乙企業及園區管委會領導彈冠相慶的時候，一個意想不到的問題發生了，即簽訂協議時，雙方沒有考慮轉讓環節的稅收，因為該環節需要交納的稅收有：1.營業稅42萬元；2.城建稅2.10萬元；3.教育費附加1.26萬元；4.地方教育費附加0.84萬 元；5.防洪保安基金0.84萬元；6.契稅16.80萬元，總計稅費負擔63.84萬元。
上述款項誰也不想承擔，眼看這事陷入了僵局，園區管委會的領導看在眼里，急在心上！到底該怎么辦呢？該領導拜訪了工商登記窗口的工作人員，窗口的工作人員略加思索，建議甲、乙企業兩股東之間采用股權轉讓的方式解決問題，即甲企業的股東將股權轉讓給乙企業的股東，這樣可以達到乙企業股東實際控制甲企業且能夠節省一筆稅費，少花收購成本。就在大家感到峰回路轉、欣喜萬分的時候，又出現了一件令人煩惱的事情。
原來，在股權轉讓時，甲、乙企業聘請某事務所審計，其注冊稅務師發現股權轉讓中無法克服的矛盾有二：其一是甲企業這幾年經營一直不太正常，開開停停，除賬面明確記載的債務外，還從外面私人老板手中融了一些資金，賒欠的一部分材料款也未予支付，而且這部分債務未在賬面記載。而以甲企業名義對外簽訂的合同是否大量存在，都是抹不去的隱患。
其二是甲企業原來 是簡單的食品加工（芡實加工）企業，而乙企業是有嚴格環保要求的化工企業，在股權轉讓時，既要變更股東又要變更經營范圍，還要變更公司名稱，而公司名稱和經營范圍變更后，已經是與原企業經營性質完全不同的兩類企業，環保部門需要重新提供可研報告和環評報告。除了耽誤時間外，還要聘請有資質的機構編制這兩項報告，且預計需要支付費用12萬元。
面對甲企業還沒有完全浮出水面的全部債務，乙企業認為收購甲企業有一定風險，搞不好收購未成功，反而惹來官司纏身！聽了其事務所一席話，乙企業的老板倒吸一口涼氣，慶幸自己沒有簽訂股權轉讓協議，否則悔之晚矣！就在大家一籌莫展的時候，其事務所的注冊稅務師提出了如下合理避稅方案，即采取吸收合并的方式，甲企業注銷，乙企業吸收合并甲企業，合并后，甲 企業原股東張大明再將股權轉給乙企業原股東李天一。這樣做的好處有二：其一是，根據最高人民法院《關于審理與企業改制相關的民事糾紛案件若干問題的規定》 （法釋[2003]1號）第三十二條：企業進行吸收合并時，參照公司法的有關規定，公告通知了債權人。
企業吸收合并后，債權人就被兼并企業原資產管理人 （出資人）隱瞞或者遺漏的企業債務起訴兼并方的，如債權人在公告期內申報過該筆債權，兼并方在承擔民事責任后，可再行向被兼并企業原資產管理人（出資人） 追償。如債權人在公告期內未申報過該筆債權，則兼并方不承擔民事責任。
人民法院可告知債權人另行起訴被兼并企業原資產管理人（出資人）。這樣，乙企業吸收 合并甲企業后就可以省掉債務纏身的擔心。
其二是，企業合并后，合并環節不需要繳納營業稅、契稅及其他稅種。根據財政部、國家稅務總局《關于企業事業單位改 制重組契稅政策的通知》（財稅[2012]4號）第三條：兩個或兩個以上的公司，依照法律規定、合同約定，合并為一個公司，且原主體存續的，對其合并后的 公司承受原合并各方的土地、房屋權屬免征契稅；國家稅務總局《關于轉讓企業產權不征收營業稅問題的批復》（國稅函[2002]165號）：轉讓企業產權的 行為不屬于營業稅征收范圍，不應征收營業稅；國家稅務總局《關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復》（國稅函[2002]420號）：轉讓企業全部 產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
上述合理避稅方案使甲、乙兩企業順利地完成了重組，既繞開了稅收，又實現了企業雙方的合作愿望。篇二：企業合理避稅案例（957字）某私營企業主利用自己的房屋開辦公司，并向公司收取租金。
收取租金對私營企業主來講，個人要繳納房產稅，財產租賃收入繳納個人所得稅。表面上個人稅收增加，實質上由于企業支付租金是要計入經營成本的，所以，企業的所得將減少，企業負擔的稅金也相應下降，企業年營業利潤可以不分紅，從而減少私營業主紅利收入應負擔的稅金。
此外，企業租用房屋，還要負擔一定的房屋維修保養費用。這些，不僅可以保證房屋的完好，而且企業又要支付一定的成本費用。
如果維修保養費用不是由企業承擔而是由出租人承。
3.誰能提供一些跨國公司避稅的真實案例
樂迪嘉跨國公司總部設在美國，并在英國、法國、中國分設懷德公司、賽爾公司、雙喜公司三家子公司。
懷德公司為在法國的賽爾公司提供布料，假設有1000匹布料，按懷德公司所在國的正常市場價格，成本為每匹2600元，這批布料應以每匹3000元出售給賽爾公司；再由賽爾公司加工成服裝后轉售給中國的雙喜公司，賽爾公司利潤率20%;
各國稅率水平分別為：英國50%，法國60%，中國30%。樂迪嘉跨國公司為逃避一定稅收，采取了由懷德公司以每匹布2800元的價格賣給中國的雙喜公司，再由雙喜公司以每匹3400元的價格轉售給法國的賽爾公司，再由法國賽爾公司按價格3600元在該國市場出售。
擴展資料
避稅和逃稅有明顯區別：
1、適用的法律不同。避稅適用涉外經濟活動有關的法律、法規；后者僅適用國內的稅法規范。
2、適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業、個人；后者僅為國內的公民、法人和其他組織。
3、各自行為方式不同。前者是納稅義務人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經營及財務活動的人為安排，以達到規避或減輕納稅的目的的行為；后者則是從事生產、經營活動的納稅人，納稅到期前，有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物、其他財產及收入的行為，達到逃避納稅的義務。一般情況下不構成犯罪，嚴重的構成偷稅罪，手段情節突出的可構成抗稅罪。
參考資料來源：百度百科-避稅
4.一般納稅人的避稅籌劃案例
除特殊委托加工和進口貨物的納稅人外均為一般納稅人。一般納稅人應納稅額的基本公式如下：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
這樣，一般納稅人的避稅籌劃具體而言可以從兩方面人手。
利用當期銷項稅額避稅
銷項稅額指納稅人銷售貨物或應稅勞務，就銷售額依照規定的稅率計算所銷貨物或應稅勞務的稅額。銷項稅額在價外向購買方收取，其計算公式如下：
銷項稅額=銷售額*稅率
利用銷項稅額避稅的關鍵在于：
第一，銷售額避稅；
第二，稅率避稅。一般來說，后者余地不大，利用銷售額避稅可能性較大。就銷售額而言存在下列避稅籌劃策略：
（一）實現銷售收入時，采用特殊的結算方式，拖延入賬時間，延續稅款繳納；
（二）隨同貨物銷售的包裝物，單獨處理，不要匯入銷售收入；
（三）銷售貨物后加價收入或價外補貼收入，采取措施不要匯入銷售收入；
（四）設法將銷售過程中的回扣沖減銷售收入；
（五）采取某種合法合理的方式坐支，少匯銷售收入；
（六）商品性貨物用于本企業專項工程或福利設施，本應視同對外銷售，但采取低估價、次品折扣方式降低銷售額；
（七）采用用于本企業繼續生產加工的方式，避免作為對外銷售處理；
（八）以物換物；
（九）為職工搞福利或發放獎勵性紀念品，低價出售，或私分商品性貨物；
（十）為公關將合格品降低為殘次品，降價銷售給對方或送給對方；
（十一）納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的增值稅額，應從銷貨退回或者在發生的當期的銷項稅額中抵扣。
利用當期進項稅額避稅
進項稅額是指購進貨物或應稅勞務已納的增值稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購進負稅農產品的價格中所含增值稅額，因此進項稅額避稅策略包括：
（一）在價格同等的情況下，購買具有增值稅發票的貨物；
（二）納稅人購買貨物或應稅勞務，不僅向對方索要專用的增值稅發票，而且向銷方取得增值稅款專用發票上說明的增值稅額；
（三）納稅人委托加工貨物時，不僅向委托方收取增值稅專用發票，而且要努力爭取使發票上注明的增值稅額盡可能地大；
（四）納稅人進口貨物時，向海關收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額；
（五）購進免稅農業產品的價格中所含增值稅額，按購貨發票或經稅務機關認可的收購憑據上注明的價格，依照13%的扣除稅率，獲得13%的抵扣；
（六）為了順利獲得抵扣，避稅者應當特別注意下列情況，并防止它發生：第一，購進貨物，應稅勞務或委托加工貨物未按規定取得并保存扣稅憑證的；第二，購進免稅農業產品未有購貨發票或經稅務機關認可的收購憑證；第三，購進貨物，應稅勞務或委托加工貨物的扣稅憑證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，或者所注稅額及其他有關事項不符合規定的；
（七）在采購固定資產時，將部分固定資產附屬件作為原材料購進，并獲得進項稅額抵扣；
（八）將非應稅和免稅項目購進的貨物和勞務與應稅項目購進的貨物與勞務混同購進，并獲得增值稅發票；
（九）采用兼營手段，縮小不得抵扣部分的比例。
以上兩大類策略，是從可供避稅籌劃的實際操作的角度著眼而提出的。從本質上說可歸納為：一是爭取縮小銷項稅額；二是爭取擴大進項稅額，其效果是從兩個方向壓縮應繳稅額。
5.誰能提供一些跨國公司避稅的真實案例
案例一：樂迪嘉跨國公司總部設在美國，并在英國、法國、中國分設懷德公司、賽爾公司、雙喜公司三家子公司。
懷德公司為在法國的賽爾公司提供布料，假設有1000匹布料，按懷德公司所在國的正常市場價格，成本為每匹2600元，這批布料應以每匹3000元出售給賽爾公司；再由賽爾公司加工成服裝后轉售給中國的雙喜公司，賽爾公司利潤率20%；各國稅率水平分別為：英國50%，法國60%，中國30%。樂迪嘉跨國公司為逃避一定稅收，采取了由懷德公司以每匹布2800元的價格賣給中國的雙喜公司，再由雙喜公司以每匹3400元的價格轉售給法國的賽爾公司，再由法國賽爾公司按價格3600元在該國市場出售。
我們來分析這樣做對各國稅負的影響。 （一）在正常交易情況下的稅負 懷德公司應納所得稅=（3000-2600）*1000*50% =200000（元） 賽爾公司應納所得稅=3000*20%*1000*60% =360000（元） 則對此項交易，樂迪嘉跨國公司應納所得稅額合計 =200000+360000 =560000（元） （二）在非正常交易情況下的稅負 懷德公司應納所得稅=（2800-2600）*1000*50% =100000（元） 賽爾公司應納所得稅=（3600000-3400000）*60% =120000（元） 雙喜公司應納所得稅=（3400-2800）*1000*30% =180000（元） 則樂迪嘉跨國公司應納所得稅額合計 =100000+120000+180000 =400000（元） 比正常交易節約稅收支付：560000-400000=160000（元） 這種避稅行為的發生，主要是由于英、法、中三國稅負差異的存在，給納稅人利用轉讓定價轉移稅負提供了前提。
案例二：美國的時利萊公司在中國和日本有五州、九州兩家子公司。五州公司當年盈利3000萬元，按5%的固定股息利率，年終應向時利萊公司支付股息：3000萬*5%=150萬元；九州公司當年盈利2000萬元，按4%的固定股息利率，年終應向時利萊公司支付股息：2000萬*4%=80元。
中國、日本兩國政府規定對匯出本國的股息征收20%的預提所得稅。為逃避這部分稅收，五州公司、九州公司將市場價值400萬元和200萬元的商品分別以250萬元、120萬元賣給了時利萊公司，以代替股息支付。
我們來分析這樣做的避稅效應。 1.正常支付股利時的稅負 五州公司應納預提稅稅額=150萬*20%=30萬元 九州公司應納預提稅稅額=80萬*20%=16萬元 共應納預提稅稅額：30+16=46萬元 2.以商品代替股息支付時的稅負 五州、九州公司將商品以低價售給時利萊公司，時利萊公司從中獲得與股息等值的回報，五州、九州公司因支付方式改變，且無盈利，既可避免所得稅，又不必納預提稅。
案例三：美國內稅法規定，對匯出境外的股息、利息等所得須征收20%的預提稅；法國稅法則規定對匯出境外的股息、利息等所得征收30%的預提稅。同時為協調美、法兩國稅收利益，兩國簽訂稅收協定，規定發生在兩國之間的同類所得只征收5%的預提稅。
今有德國萊希德公司貸款給美國克林娜公司，每年克林娜公司需向萊希德支付200萬美元的利息。為減輕預提稅負，萊希德公司在法國租用一個郵箱，冒充法國居民，使利息的預提稅稅率由20%降為5%。
這是利用郵箱方式濫用稅收協定避稅的一種方式，按萊希德公司在兩國的正常身份，200萬美元利息應預提稅40萬美元；冒充法國居民后，僅負擔預提稅10萬美元。 案例四：美國奧利特公司擁有一項專利權，研制費用為20萬美元，有效年限為20年。
奧利特公司欲將此項專利轉讓給中國的亞聯公司，因為美國、中國市場上無同類專利可比價格，雙方將轉讓價格定為6萬美元，轉讓期為10年。中國亞聯公司又在本國市場上以10萬美元的價格將此項專利轉讓出去。
又知美國所得稅稅率為15%，中國所得稅稅率為30%，毛利率20%，成本分攤率為60%。 我們來分析這項專利權轉讓是否符合正常交易情況。
因為此項專利權無市場可比價格，可按組成市場價格來確定其價格。 =4.8（萬美元） 則美國奧利特公司應納所得稅=4.8萬*15% =7200（美元） 中國亞聯公司應納所得稅為：（10萬-4.8萬）*30% =1.56萬元 共應納稅：7200+15600=22800（美元） 實際上，美國奧利特公司只收取了6萬美元的轉讓費，其稅負變為： 奧利特公司應納所得稅=6萬*1S%=9000（美元） 亞聯公司應納所得稅=（10萬-6萬）*30% =12000（美元） 奧利特公司、亞聯公司共納稅額：9000+12000 =21000（美元） 這樣，母子公司利用美、中兩國稅負不同，專利權轉讓又無市場可比價格，通過關聯企業交易少納稅1800美元。
案例五：西班牙麥哲綸服裝公司在荷蘭阿姆斯特丹建立一個麥哲綸信息中心，麥哲綸信息中心負責為該服裝公司搜集北歐國家編織服裝的信息。西班牙政府與荷蘭政府的稅收協定規定，此類搜集信息、情報的機構為非常設機構，不承擔納稅義務。
然而，麥哲綸信息中心在實際運作中執行的職能已遠遠超出了簡單的搜集信息。麥哲綸服裝公司承擔了有關借貸和訂貨合同的談判和協商，但因為未在合同和訂單上代表麥哲綸服裝公司簽字，因而，荷蘭稅務部門無法據以對其征稅。
這是運用“假辦事機構”的辦法，濫用稅收協定的例子。通過設立辦事機構，同時避。
6.有避稅籌劃案例
稅收籌劃涉及到企業與稅收有關的全部經濟活動，在財務管理中稅收籌劃分析的角度很多，在此僅對稅收籌劃應用結果的表現形式進行簡要的分析。
第一，充分考慮貨幣的時間價值，通過延期納稅方式，實現財務收益。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業的經營環境未發生較大變化，在某些環節中，在較長的一段經營時期內交納的稅款總額不變，只是由于適用會計政策的不同，各期交納稅款不同，此時企業應盡量采用前期少交稅，后期多交稅的方式，這樣會給企業帶來財務收益。企業可采取各種措施，例如在計提折舊方面，在稅法允許的情況下可選擇加速折舊法（前期增加成本減少利潤）及減少折舊年限（各期的折舊額增加）等來達到延遲納稅（節稅）的目的。稅收籌劃起到的延期納稅的作用，相當于得到了政府的一筆無息貸款，實現了相應的財務收益。
第二，應適當考慮各種“界點”，實現財務收益。比如，稅法規定：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定計稅。這里的“20%的增值額”就是“臨界點”。根據臨界點的稅負效應，可以對此進行納稅籌劃。還有，我國企業所得稅法定稅率為33%，考慮到許多利潤水平較低的小型企業，稅法又規定了18%和27%兩檔優惠稅率。再比如稅法規定企業對研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用比上年實際發生數增長達到10%（含10%）以上（此處10%即是一個界點），其當年發生的技術開發費除按規定可以據實列支外，年終經主管稅務機關審核批準后，可再按其實際發生額的50%直接抵扣當年的應納稅所得額，增長額未達到10%以上的，不得抵扣。企業的相關費用如接近這一界點，應在財務能力許可的情況下，加大“三新費用”的投資，達到或超過10%這一界點，以獲取財務利益。這方面的例子很多，不再一一列舉。
第三，企業對籌資、投資、經營和利潤分配等財務活動進行籌劃，降低稅負，間接獲得相應的財務利益。主要表現為：①企業生產經營過程中的稅收籌劃。企業可以通過合理安排生產經營活動來進行稅收籌劃。例如，對于享受限期減免所得稅優惠的新辦企業，獲利年度的確定也應作為企業稅收籌劃的一項內容。由于新辦企業產品初創，市場占有率相對較低，獲利初期的利潤水平也較低，因此，減免所得稅給企業帶來的利益也相對較小。為了充分享受所得稅限期減免的優惠，企業可通過適當控制投產初期產量及增大廣告費用等方式，一方面推遲獲利年度，另一方面通過提高產品知名度，充分挖掘其潛在的市場占有率，提高獲利初期的利潤水平，從而獲得更大的節稅利益。②對外籌資的籌劃。長期股權投資的籌資渠道無外乎債務和權益兩種。由于負債和權益籌資的稅負影響差別較大，因此公司往往在二者之間審慎抉擇。負債融資雖然具有節稅效應，能夠增加股東的財富和追加企業的價值，但同時也會加大企業的財務風險，因而只能適度運用。如果企業是在開放市場條件下運營，從國際角度考察長期股權投資的籌資渠道，選擇的方案就遠比單一封閉市場條件下的籌資渠道復雜得多。與之相關的籌資方法的考慮則涉及兼并與收購、合資經營或聯營、開發新項目以及自我積累再投資。③企業投資決策過程中的稅收籌劃。企業需要對投資地稅收待遇進行充分考慮。有時國家為了支持某些區域的發展，一定時期內對其實行政策傾斜，如現行對經濟特區、經濟技術開發區、西部地區等的稅收優惠政策。在這些地區投資，有些稅種可以少交或不交，這完全符合政府的政策導向和稅法的立法意圖。因此，在國內進行投資時，應適當選擇這些稅收優惠地區。另外，為了優化產業結構，國家在稅收立法時，也作了相應的規定，以鼓勵或限制某些行業的發展。因此，企業投資時選擇投資何種行業也可以進行稅收籌劃。④稅收籌劃在利潤分配中的運用。以股份制公司為例，公司的股利政策不僅影響到其股東的個人所得稅問題，而且也影響到該股份公司的現金流量。常見股利的分派形式有現金股利和股票股利，若發放現金股利，企業須支付一定數額的現金，個人股東須按20%繳納個人所得稅；若發放股票股利，便可將盈余留在企業內部，股東雖未得到現金收入，卻可以從股票價值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。企業由于不用支付現金股利，可以增加營運資金，還相對擴大了所有者權益的數額，使企業價值最大化，增加了今后發展的潛力。
7.員工年薪合理避稅案例
如何合理避稅？ 1、換成“洋”企業。
我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策。
2、注冊到“寶地”。 凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。
中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。 3、進入特殊行業。
比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。 婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。 安置四殘人員占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬于營業稅服務業稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。
殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。 4、做管理費用文章。
企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。 企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。
另外，采用的折舊方法不同， 計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。 5、用而不“費”。
中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。 6、合理提高職工福利。
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。
7、從銷售下手。選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。
企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。
由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。 合理避稅最關鍵的問題是財會人員的執業水平，這是避稅籌劃成功的保證，也是財會人員自身價值的體現。
執業水平包括稅收政策水平和業務水平兩個方面。 一般來說，避稅籌劃的空間由以下構成： 1、利用國家稅收優惠政策進行合理安排以達到避稅的目的； 2、利用可選擇性的會計方法， 3、從中選取對納稅最有利的方法以達到避稅的目的； 4、利用稅收法規、政策中存在的缺陷、漏洞、不足， 5、達到一定時期減輕稅負的目的。
可見，成功的避稅籌劃方案是“斗智斗勇的結果”，因此財會人員必須具備較高的稅收政策水平，具有對 稅收政策深層加工的能力，才能保證避稅籌劃方案的合法性。 良好的業務水平是避稅籌劃成功的另一基本要件。
良好的業務水平需要有扎實的理論知識和豐富的實 踐經驗來支持。扎實的理論知識要求執業人員除了對法律、稅收政策和會計相當精通外，還應通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識；豐富的實踐經驗要求執業人員能在極短時間內掌握客戶的基本情況，涉稅事項，如涉稅環節、籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃步驟，針對不同的客觀情況設計有效的操作方案。
財會人員應在實踐的過程中不斷提高自身的政策水平和業務水平，從而將我國稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級階段推向高級階段。 合法性是避稅籌劃的前提條件。
但在會計實線過程中難免會遇到：有的公司老總對某些涉稅事項、涉稅環節分不清合法與非法界限，往往會提出一些影響避稅籌劃合法性的要求；有的公司老總希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過籌劃方案合法化；還有的公司老總要求將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案。面對以上各種情況，財會人員必須態度鮮明地維護稅法的權威性，決不能為了公司的利益和保住自己的飯碗而放棄原則，遷就公司，更不能受某些利益驅動，屈從于公司老總的壓力。
堅持合法原則，將良好的職業道德貫穿于避稅籌劃的全過程。只要有稅收，避稅的存在就不可避免，這不是一個國家才有的現象，而是常常帶有國際性質的現象。
但是，作為納稅人開展避稅活動，必須以不違反稅法為前提，絕不能把避稅變成了偷稅或漏稅。只有避免這種情況的發生，才能實現成功的合理避稅、合法納稅。
一、納稅人合理避稅的首要條件 ⑴、納稅人必須具有一定的法律知識，能夠了解什么是合法、什么是非法，并劃清合法與非法的界限，在總體上保證自身的經濟活動和有關行為的合法性。 ⑵、納稅人應該對稅法和政府征收稅款的具體方法是有深刻的了解和研究，知曉稅收管理中固有的缺陷和漏洞。
⑶、納稅人必須具有一定的經營規模和收入規模，值得為有效的避稅行為花費代價。因為在一般情況下，合理避稅應該請有關專門人員進行納稅籌劃，這是需要支付代價的。
二、納稅人合理避稅的基本條件 1、掌握和了解企業的。
8.有避稅籌劃案例
稅收籌劃涉及到企業與稅收有關的全部經濟活動，在財務管理中稅收籌劃分析的角度很多，在此僅對稅收籌劃應用結果的表現形式進行簡要的分析。
第一，充分考慮貨幣的時間價值，通過延期納稅方式，實現財務收益。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業的經營環境未發生較大變化，在某些環節中，在較長的一段經營時期內交納的稅款總額不變，只是由于適用會計政策的不同，各期交納稅款不同，此時企業應盡量采用前期少交稅，后期多交稅的方式，這樣會給企業帶來財務收益。
企業可采取各種措施，例如在計提折舊方面，在稅法允許的情況下可選擇加速折舊法（前期增加成本減少利潤）及減少折舊年限（各期的折舊額增加）等來達到延遲納稅（節稅）的目的。稅收籌劃起到的延期納稅的作用，相當于得到了政府的一筆無息貸款，實現了相應的財務收益。
第二，應適當考慮各種“界點”，實現財務收益。比如，稅法規定：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定計稅。
這里的“20%的增值額”就是“臨界點”。根據臨界點的稅負效應，可以對此進行納稅籌劃。
還有，我國企業所得稅法定稅率為33%，考慮到許多利潤水平較低的小型企業，稅法又規定了18%和27%兩檔優惠稅率。再比如稅法規定企業對研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用比上年實際發生數增長達到10%（含10%）以上（此處10%即是一個界點），其當年發生的技術開發費除按規定可以據實列支外，年終經主管稅務機關審核批準后，可再按其實際發生額的50%直接抵扣當年的應納稅所得額，增長額未達到10%以上的，不得抵扣。
企業的相關費用如接近這一界點，應在財務能力許可的情況下，加大“三新費用”的投資，達到或超過10%這一界點，以獲取財務利益。這方面的例子很多，不再一一列舉。
第三，企業對籌資、投資、經營和利潤分配等財務活動進行籌劃，降低稅負，間接獲得相應的財務利益。主要表現為：①企業生產經營過程中的稅收籌劃。
企業可以通過合理安排生產經營活動來進行稅收籌劃。例如，對于享受限期減免所得稅優惠的新辦企業，獲利年度的確定也應作為企業稅收籌劃的一項內容。
由于新辦企業產品初創，市場占有率相對較低，獲利初期的利潤水平也較低，因此，減免所得稅給企業帶來的利益也相對較小。為了充分享受所得稅限期減免的優惠，企業可通過適當控制投產初期產量及增大廣告費用等方式，一方面推遲獲利年度，另一方面通過提高產品知名度，充分挖掘其潛在的市場占有率，提高獲利初期的利潤水平，從而獲得更大的節稅利益。
②對外籌資的籌劃。長期股權投資的籌資渠道無外乎債務和權益兩種。
由于負債和權益籌資的稅負影響差別較大，因此公司往往在二者之間審慎抉擇。負債融資雖然具有節稅效應，能夠增加股東的財富和追加企業的價值，但同時也會加大企業的財務風險，因而只能適度運用。
如果企業是在開放市場條件下運營，從國際角度考察長期股權投資的籌資渠道，選擇的方案就遠比單一封閉市場條件下的籌資渠道復雜得多。與之相關的籌資方法的考慮則涉及兼并與收購、合資經營或聯營、開發新項目以及自我積累再投資。
③企業投資決策過程中的稅收籌劃。企業需要對投資地稅收待遇進行充分考慮。
有時國家為了支持某些區域的發展，一定時期內對其實行政策傾斜，如現行對經濟特區、經濟技術開發區、西部地區等的稅收優惠政策。在這些地區投資，有些稅種可以少交或不交，這完全符合政府的政策導向和稅法的立法意圖。
因此，在國內進行投資時，應適當選擇這些稅收優惠地區。另外，為了優化產業結構，國家在稅收立法時，也作了相應的規定，以鼓勵或限制某些行業的發展。
因此，企業投資時選擇投資何種行業也可以進行稅收籌劃。④稅收籌劃在利潤分配中的運用。
以股份制公司為例，公司的股利政策不僅影響到其股東的個人所得稅問題，而且也影響到該股份公司的現金流量。常見股利的分派形式有現金股利和股票股利，若發放現金股利，企業須支付一定數額的現金，個人股東須按20%繳納個人所得稅；若發放股票股利，便可將盈余留在企業內部，股東雖未得到現金收入，卻可以從股票價值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。
企業由于不用支付現金股利，可以增加營運資金，還相對擴大了所有者權益的數額，使企業價值最大化，增加了今后發展的潛力。
9.（懸賞100）如果是一般納稅人,如何避稅
哎這個不用太多文字，我簡單一說你就明白。
第一、如果你的農業產品是不加工或者簡單加工，到國稅申請免稅吧，農產品免征增值稅所得稅。
第二、如果深加工，在國稅申請領購農產品收購發票（地區不同有手寫、機打兩種發票），進項稅為，直接進貨價格*0.13，假設你購買10萬水果，直接10*0.13=1.3就是進項稅。從農戶手中收購的農產品單張發票不要超過5萬元，一張發票附一張農民身份證。（理論上不能從批發商那里收購）
簡單加工是不改變農產品的外部形狀。
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