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發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享”。
這一科學論斷，與我國社會主義稅收的本質是完全一致的。
改革開放30年，就是解放思想的30年，解放思想是我們堅定不移走有中國特色社會主義道路、實現富民強市、富民強區的寶貴財富。
在改革發展又一新的關鍵階段，我們只有進一步解放思想，才能在堅持“科學發展觀”中，更好地發揮稅收職能作用；才能更好地為經濟繁榮發展、民生改善提高作出新的貢獻。
“經濟是基礎”。
經濟決定稅收，稅收反作用于經濟。
充分發揮稅收職能作用，是促進整個經濟社會發展的有效途徑。
一方面，經濟的發展需要一片適宜經濟生長的“沃土”，一個制度不健全、競爭不公平、產業配套不完備的市場，必然沒有投資吸引力，最終也無法發展壯大。
稅收通過政府財政，反哺于市場經濟，既能在完善產業配套中為經濟發展提供“硬環境”，又能通過完善稅收法律體系，嚴格推進依法治稅，落實稅收優惠政策，為企業創造公平競爭的“軟環境”，從而推動市場健康有序發展。
另一方面，市場經濟在連續多年高速增長中，也存在著產業結構不合理、區域發展不平衡、投資消費關系不協調，以及能耗、污染等制約經濟社會可持續發展能力的矛盾和問題。
要解決這些發展中的問題，就必須從宏觀調控入手，利用稅收杠桿，充分發揮稅收調節經濟和調節收入分配的職能，通過國家對稅種的開征、稅率的調整、稅收優惠政策制度等，引導經濟結構進一步優化升級，從而促進區域經濟的協調發展，推動區域經濟在發展方式上加快轉變。
“國之稅收，民惟邦本”，稅收與國計民生息息相關。
充分發揮稅收職能作用，是改善民生的重要保障。
稅制的設計、稅收政策的調整、稅收征管的公正與否、稅收收入的使用、稅收負擔率的高低和收稅人的綜合素質等等，無不關系到國家建設和人民群眾的切身利益。
一方面，改善民生要依靠財務和制度作保障。
沒有稅收的持續穩定增長，保障和改善民生就是在沒有財務支撐下的空談。
在“三個代表”重要思想指引下，這些年來，黨和國家在改善民生方面已不斷加大了投入，為民之意、利民之舉隨處都有彰現，其中，重要的表現方式之一，就是運用稅收為國家和地方籌集財政收入，通過預算安排，支持了“三農”和社會的發展，推進了環境保護和生態建設，推進了國防、科技等國家建設事業的發展，推動了教育、文化、衛生等社會事業的進步，提高了社會保障和社會福利，加強了交通、水利等基礎設施和城鄉公共建設項目，維護了社會治安，為不斷滿足人民群眾日益增長的物質文化需求作出了努力。
特別是在“有一定財務保證下”出臺的促進下崗失業人員再就業、扶持“三農”、鼓勵資源綜合利用、促進節能減排、推動文化事業改革發展等政策，都說明了我們黨“權為民所用、心為民所系”。
事實也證明，一系列惠及民生的稅收優惠政策，促進了個體經濟發展，增強了農村和低收入人群的“造血”功能，引導建立了資源節約型和環境友好型社會。
另一方面，稅收通過促進經濟發展，也間接地改善了民生。
民生問題是人民生活水平高低的問題，“發展成果由人民共享”，經濟發展的成果，最終是體現在人民生活水平的提高。
經濟的持續發展，帶來的是城鄉居民收入的持續增長，城鄉居民收入的持續增長，必然起到改善人民生活質量，提高人民生活水平的實效。
稅收促進發展，發展改善民生。
稅收既是政府改善國計民生、提供公共產品和公共服務的重要財務保障，也是廣大納稅人對社會的回報和貢獻。
總結改革開放30年經驗，我們希望社會各界和方大納稅人進一步關心和支持稅收工作，依法履行納稅義務；我們倡議全體稅收人要進一步學習稅法，要在為納稅人提供優質服務的同時，進一步發揮好稅收職能作用，進一步文明執法，自覺接受納稅人和全社會的監督。
我們要通過扎扎實實的努力，為構建和諧征納關系營造良好的稅收環境，為建設富民強市、和諧文明的新南京作出新貢獻。
稅收在一定的政治經濟條件下對國家、社會和經濟所產生的影響或效果。
由于它同稅收職能存在密切的聯系，故人們又經常把它和稅收職能合并起來，統稱為“稅收職能作用”。
稅收作用是對象化了的稅收職能，是行使稅收職能產生的效果，是稅收職能與一定的政治經濟條件相結合的產物。
它是有條件的，具有因時因地而異的特點，可以隨不同國家或同一國家不同歷史時期的政治經濟條件的變化而變化。
在不同社會制度下，由于政治經濟條件不同，稅收的作用也就存在著廣度和深度上的差別。
在資產階級統治的社會制度下，稅收為實現統治階級的國家職能發揮作用；在社會主義制度下，稅收為實現社會主義國家職能發揮作用。
在同一社會制度下，由于各個歷史時期的經濟和政治條件的差異，稅收發揮的作用也不盡相同。
例如中國，在生產資料所有制的社會主義改造時期，稅收作用主要是貫徹黨的“公私區別對待，繁簡不同”的原則，配合對農業、手工業和資本主義工商業的社會主義改造，有步驟、有條件、有區別地利用、限制和改造資本主義工商業，保護和促進社會主義經濟的發展，同時為國家積累大量的財政資金，用于國家重點建設。
在生產資料所有制的社會主義改造以后，稅收的主要作用表現為：為社會主義國家籌集大量財政資金，貫徹國家經濟政策，調節經濟，促進經濟發展；調整協調社會主義經濟利益，調節分配關系；在對外經濟往來中，維護國家權益；參與國民經濟的管理，監督社會經濟生活。
稅收作用有應當發揮的作用和際發揮的作用之分。
在一定社會經濟條件下，稅收能夠發揮的作用和在現實生活中實際發揮的作用，是有區別的。
稅收實際發揮的作用，除了客觀的政治經濟條件以外，還取決于人們對稅收職能作用的主觀認識、掌握和運用。
認識正確，運用得當，才有可能建立、健全與客觀政治經濟條件相適應的稅收法制，從而使稅收發揮較大的作用。
反之，就只能發揮較少的作用甚至發生反作用。
因此，必須正確認識稅收的作用，將稅收應當發揮的作用全部、充分地體現在稅收法制中，使稅收真正成為國家實現其職能的一種強有力的手段。
同稅收職能相適應，稅收作用可以從大的方面表述為：組織財政收入的作用，調節經濟的作用和監督管理的作用。
具體表現又有各種不同的表述。
西方國家稅收職能作用的演化及其啟示[1] 稅收是人類社會發展到一定歷史階段的產物,是隨著國家的產生而產生的,有著幾千年的歷史。
稅收是作為國家取得財政收入的手段而產生的,這既是稅收產生的原因,也體現著稅收最初的職能作用。
隨著歷史的變遷。
政權的更替。
經濟的增長。
時代的進步,稅收不斷地在發展,其職能作用也隨之發生改變。
在市場經濟條件下，稅收的作用主要有：
一、組織財政收入的作用
在社會主義市場經濟條件下，稅收成為我國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現在以下兩個方面：
（一）稅收來源的廣泛性。
稅收不僅可以對流轉額征稅，還可以對各種收益、資源、財產、行為征稅；不僅可以對國有企業、集體企業征稅，還可以對外資企業、私營企業、個體工商戶征稅；等等。
稅收保證財政收入來源的廣泛性，是其他任何一種財政收入形式不能比擬的。
（二）稅收收入的及時性、穩定性和可靠性。
由于稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，因此稅收就把財政收入建立在及時、穩定、可靠的基礎之上，成為國家滿足公共需要的主要財力保障。
二、配置資源的作用
在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源，也有它的局限性，可能出現市場失靈（如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等）。
這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產，使資源配置更加有效。
三、調節需求總量的作用
稅收對需求總量進行調節，以促進經濟穩定，其作用主要表現在以下兩個方面：
（一）運用稅收對經濟的內在穩定功能，自動調節總需求。
累進所得稅制可以在需求過熱時，隨著國民收入的增加而自動增加課稅，以抑制過度的總需求；反之，亦然。
從而，起到自動調節社會總需求的作用。
（二）根據經濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現經濟穩定。
在總需求過度引起經濟膨脹時，選擇緊縮性的稅收政策，包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等，擴大征稅以減少企業和個人的可支配收入，壓縮社會總需求，達到經濟穩定的目的；反之，則采取擴張性的稅收政策，如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等，減少征稅以增加企業和個人的可支配收入，刺激社會總需求，達到經濟穩定的目的。
四、調節經濟結構的作用
在社會主義市場經濟條件下，稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用，具體表現在：
（一）促進產業結構合理化。
稅收涉及面廣，通過合理設置稅種，確定稅率，可以鼓勵薄弱部門的發展，限制畸形部門的發展，實現國家的產業政策。
（二）促進產品結構合理化。
通過稅收配合國家價格政策，運用高低不同的稅率，調節產品之間的利潤差別，促進產品結構合理化。
（三）促進消費結構的合理化。
通過對生活必須消費品和奢侈消費品采取區別對待的稅收政策，促進消費結構的合理化。
此外，通過稅收調節，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化，同學們可以自己對此做出總結歸納。
五、調節收入分配的作用
在市場經濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節，縮小這種收入差距。
稅收在調節收入分配方面的作用，具體表現在以下兩方面：
（一）公平收入分配。
通過開征個人所得稅、遺產稅等，可以適當調節個人間的收入水平，緩解社會分配不公的矛盾，促進經濟發展和社會穩定。
（二）鼓勵平等競爭。
在市場機制失靈的情況下，由于價格、資源等外部因素引起的不平等競爭，需要通過稅收進行合理調節，以創造平等競爭的經濟環境，促進經濟的穩定和發展。
六、保護國家權益的作用
稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。
稅收在這方面的作用，主要有：
（一）根據獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協定，以發展我國的對外貿易和國際經濟技術交往。
（二）根據國家經濟建設發展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內市場和幼稚產業，維護國家的經濟獨立和經濟利益。
（三）根據我國的實際情況，對某些出口產品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的需要。
（四）為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內產品走向國際市場，增強出口產品在國際市場上的競爭力。
（五）根據發展生產和技術進步的需要，實行稅收優惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速我國經濟的發展。
（六）對外國人和外國企業來源于我國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。
七、監督經濟活動的作用
社會主義市場經濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發展，具體有：
（一）保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。
隨著我國經濟形勢的不斷發展，出現了一些偷逃稅款的現象，使國家財政收入遭受嚴重損失，因此，必須加強稅收監督，嚴肅稅收法令和納稅紀律，才能保證稅收組織財政收入任務的順利完成。
（二）保證經濟杠桿作用的充分發揮。
通過稅收監督，可以了解稅收政策的效應，有利于協調稅收活動同整個宏觀經濟的運行相吻合，更好地發揮稅收調節經濟的作用；同時，將搜集到的稅收信息及時傳遞給企業，可以使稅收更好地發揮促進企業加強經濟核算、提高經濟效益的作用。
（三）保證國家稅法的正確貫徹執行。
通過稅收監督，可以揭露、制止和查處違反國家稅法的行為，增強納稅人依法納稅的自覺性，從而保證國家稅法得到正確的貫徹執行。
（四）保證社會經濟運行的良好秩序。
通過稅收監督，積極配合公安、司法、工商行政管理等部門，嚴厲打擊各類違法犯罪行為，自覺維護社會主義財經紀律，保證社會經濟運行的良好秩序。
